Оптимизация налогообложения
На современном этапе развития налоговой политики и постоянного реформирования систем бухгалтерского учета и налогообложения колоссальным спросом в сфере услуг консалтинга пользуется налоговое консультирование. Рост потребности в налоговом консультировании и оказании налоговой помощи обусловлен и ужесточением политики налогового администрирования со стороны государства в последние годы. Поэтому все более распространенным способом повышения эффективности предпринимательской деятельности становится оптимизация налоговых платежей. Экономия на налогах с помощью использования законных методов налоговой оптимизации способна принести ощутимый положительный результат практически в любой сфере предпринимательской деятельности. Безусловно, любая минимализация налогообложения связана с определенными предпринимательскими рисками, степень которых зависит от качества и нормативной обоснованности налогового оптимизирования.
Налоговая оптимизация – это собирательный термин, который не закреплен в законодательстве. При этом официального запрета на оптимизацию нет. Главное в процессе разработки соблюдать все условия закона, ведь не каждый метод налоговой оптимизации является законным. Модель налоговой оптимизации – совокупность техник и методологий успешного планирования и сокращения налоговых отчислений, отправляемых в бюджет. Это -снижение объема налоговых обязательств с помощью реализации легальных мероприятий, состоящих из применения утверждённых законом льгот, освобождений и иных техник в рамках закона. Целью оптимизации налогообложения считается сокращение объема налоговых выплат, по отношению к которым плательщик налогов имеет определенные обязательства, минимизация штрафных наложений со стороны налоговых служб, а также устранение финансовых рисков. Кроме того, целью данного процесса может быть отсрочка налоговых выплат. (перенос необходимости оплаты налогов на долгосрочный период).
Оптимизация налогообложения, по сути, представляет собой грамотное налоговое планирование. Каждый налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать режим налогообложения с учетом требований, предъявляемых к применению специальных налоговых режимов, а также пользоваться преимуществами и льготами, предусмотренными законодательством о налогах и сборах, с целью минимизации налогов (пп. 3 п. 1 ст. 21 НК РФ). Более того, как сказано в НК РФ, «все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика» (п. 7 ст. 3 НК РФ). Фактически это означает, что налогоплательщик, обнаруживший пробел в законодательстве, может им воспользоваться. И его нельзя будет привлечь к налоговой ответственности. Ведь что не запрещено, то разрешено.Иными словами, оптимизация налогообложения предприятия легальными методами не может рассматриваться как налоговое правонарушение.
Экономия на налогах с помощью использования законных методов налоговой оптимизации способна принести ощутимый положительный результат практически в любой сфере предпринимательской деятельности. Безусловно, любая минимализация налогообложения связана с определенными предпринимательскими рисками, степень которых зависит от качества и нормативной обоснованности налогового оптимизирования.
Налоговые органы не поощряют действия налогоплательщиков, преследующие снижение налоговой нагрузки, даже если такие действия формально не противоречат законодательству. С точки зрения интереса государства - это вполне понятно, поскольку цель государственного бюджета состоит в максимальном увеличении налоговых поступлений. Полностью избежать рисков в налоговом оптимизировании практически невозможно. В то же время грамотное применение положений действующего законодательства, использование всех возможных льгот, прав и гарантий позволяют значительно снизить риски оптимизирования до минимального уровня. В результате достигаемый с помощью налоговой минимализации положительный результат оправдывает возможные риски.
Наша компания строго придерживается сущности и правового содержания реструктурирования налоговой нагрузки, проводя анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а так же исследуя методы и модели налогового оптимизирования и связанные с ними актуальные проблемы применения современного налогового законодательства. Наши выводы и рекомендации, помогут налогоплательщикам снизить налоговые платежи и отстоять свои права в спорах с налоговыми органами по вопросу о допустимости и законности снижения налоговой нагрузки.